Hola a todos/todas nuevamente, en esta oportunidad nos parece interesante compartir con ustedes los tipos de impuestos (directos e inderectos) que se efectuan para las diferentes entidades y personas en chile. Ademas de conocer cambios importantes que se efecturaon y algunos que se intentaron aplicar y en su momento causaron opiniones contradictorias. Sin màs te invitamos a dar comienzo.
Comenzando primeramente por la diferenciaciòn de estos tipos de impuestos.
.png)
Confecciòn propia.
El impuesto al Valor Agregado (IVA), recaudado por el Servicio de Impuestos Internos (SII), es el principal impuesto indirecto en Chile, este se aplica mayoritariamente a los bienes y servicios, con una tasa general de un 19%. Pero existen tasas reducidas al 10% para ciertos bienes y servicios en especìfico, al igual que existe una tasa de un 14% para alimentos no preparados y bebidas alcohòlicas.
El Estado Chileno, obtiene sus ingresos fiscales principalmente de actvidades del sector pùblico, tales como impuestos, derechos, productos y aprovechamientos. De èstos, los impuestos constituyen la mayor parte de los recursos fiscales de que dispone el Estado para poder financiar sus operaciones.
Por ende segùn el anàlisis del Informe de Fiananzas Pùblicas del 2022, el que fue pùblicado por la Direcciòn de Presupuesto de Chile (DIPRES), se puede observar que los ingresos totales efectivos del 2022 fueron de $68.133.181 millones, por otro lado los gastos fueron de $65.173.898 millones. Al restar el ingreso menos el gasto se puede observar que se obtiene un positivo balance efectivo con $2.959.383 millones a favor, cifra que equivaleria a un 1,1% del Producto Interno Bruto (PIB).
Como se puede observar en el gràfico el año 2012 fue el ultimo donde se habria logrado un saldo positivo de 0,6%, posteriormente desde el 2013 hasta 2021 se resgistro un negativo balance efectivo, y posteriormente en 2022 se logro un superavit nuevamente. Segun expertos, se pudo concluir que dicha cifra psotiva se debio principalmente a la disminuciòn de un 23,1% del gasto del Gobierno Central Total del año anterior.
Respecto del Informe de Finanzas Pùblicas, se tomaron los ingresos por impuestos del tercer trimestre para 2022 y 2023 con el fin de realizar una comparaciòn de los ingresos en el mismo periodo, dado que no esta aun el reporte del cuarto trimestre del 2023
En las siguientes datos se puede observar la participaciòn de impuestos directos e indirectos, conformando asi el ingreso neto para el Estado.
Ingresos por Impuestos 2022:
El resultado del informe en el tercer trimestre para 2022 arrojo que el ingreso neto de ese pèriodo fue de $57.115.615 millones, y se estimò un presupuesto de $53.868.674 para el mismo pèriodo en el 2023
Sin embargo el ingreso fiscal del tercer trimestre para 2023 arrojo que este fue de $50.650.288 millones, siendo inferior al presupuesto estimado para este perìodo en el 2022. Tambien se estima que el presupuesto para el mismo periodo en 2024 sea de $55.468.472 millones.
Ademas se espera para el año 2024, combianr el compromiso de sostenibilidad fiscal con la responsabilidad avanzar y garantizar una mayor seguridad de las personas, tanto en materia de seguridad pùblica, econòmica y social.
Otro punto importante a mencionar es que cuando se busca aumentar la recaudaciòn de ingresos fiscales se intena implementar lo que se conoce como Curva de Laffer.
La Curva Laffer relaciona la recaudaciòn total por un impuesto determiando con el tipo de gravemen (impuesto). Buscando estudiar como varìa la recaudaciòn segùn cambia el tipo impositivo. La complejidad de dicha curva se encuentra cuando se desea encontrar el nivel de impuestos en el que la curva llega al màximo de la recaudaciòn y a partir del cual comienza a descender.
En el siguiente video, podras conocer màs acerca de la Curva de Laffer.
Si bien el enfoque es complejo, ya que disminuir los impuestos conllevariesgos. Un recorte fiscal para auemntar los ingresos fiscales depende de varios factores, como la elasticidad de los impuestos, la respuesta del mercado y la estructura impositiva actual. Reducir las tasas impositivas puede aumentar los ingresos si el nivel actual de impuestos està mas allà del punto de maximizaciòn fiscal, pero esto es un equilibrio delicado y puede ser dificil de precisar en su ejecuciòn.
Para implementar dicha medida, es fundamental realizar estudios econòmicos detallados y tener un conocmiento profundo de las condiciones enconòmicas y fiscales del paìs. Ademas podrìa ser necesario revisar y ajustar la estructura de los impuestos para asegurar que los recortes no afectaen la distribuciòn de la carga fiscal o la capacidad del gobierno para finzanciar sus programas y servicios.
Si bien Chile, no ha establecido una polìtica fiscal que se base explicitamente en la Curva de Laffer. Pero si se han llevado a cabo cambios en las tasas impositivas , con el objetivo de incentivar la actividad econòmica y asi maximar la recaudaciòn. Por ejemplo en distinto momento y bajo diferentes administraciones, se han propuesto y aplicado combios en las tasas de impuestos en la intenciòn de estimular la inversiòn y el crecimiento econòmico.
Si bien el candidato a la presidencia Jose Antonio Kast en su compaña polìtica llevada acabo en el año 2021, dentro de su propuesta polìtica ecònomica y tributaria. Donde una de las principales medidas de su programa consistia en rebajar la tasa de impuesto de primera categorìa, de un 27% a un 17%, para aumentar la inversiòn y el crecimiento. Dicha medida supondrìa una caìda mecànica de los ingresos fiscales, pues se confiaba que el crecimiento permitirìa recuperar la recaudaciòn, por el aumento de la base tributaria. Se suponia que Chile en ese momento se encontraba en el tramo decreciente de la curva de laffer.
La estrategia de Jose Antonio Kast fue considerada una "Propuesta bastante optimista" , la cual en su momento fue criticada por varios, ya que nadie se habia atrevido a tanto, y fue considerada una estrategia descabellada.
A continuaciòn te dejamos una entrevista al respecto, realizada a Nicolás Eyzaguirre, sobre el programa económico de José Antonio Kast: "Esto que se llama la curva de Laffer, es el cuento del tío. Llegaríamos a la carga tributaria promedio del África subsahariana"
Por otro lado, en ese entonces la propuesta de Gabriel Boric se basaba en una gran reforma tributaria, que tenia como objetivo aumentar la recaudaciòn del PIB.
Para el año 2023 la reforma vigente consistiria principalmente:
Te lo contamos en la siguiente nota:
El presidente actual en 2023, Gabriel Boric, anunciò la reforma el 1 de julio en el Palacio de la Moneda en Santiago de Chile. Donde a travès de una rueda de presa anuncia el proyecto de ley para la reforma tributaria vigente actualmente, la cual en ese entonces esperaba mejorar los derechos sociales de los chilenos. La propuesta pretendia recaudar el 4,1% del PIB, el que serian US$12 mil mollenes aproximadamente. comenzando para este (2023) con una recaudaciòn del 0,6% del PIB, en 2024 un 1,8%, en 2025 un 3,1% y en 2026 un 4,1%.
La reforma tributaria se divide en tres proyectos:
- Cambios al impuesto en la renta.
- Cambios en el ingreso de las personas.
- Cambios relacionados con elusiòn, evasiòn y exenciones
El ingreso efectuado por el trabajo se mantendrian segun su estructura progresiva, con tasas crecientes a medida que auemnata el igreso. Señalando que mas del 97% de los contribuyentes mantendrian su carag tributaria, incluso el 75% de personas que se encontrarian en el tramo exento del impuesto a la renta. Asi solo un 3% de las personas bederian pagar màs tributos.
Tambien subirian las tasas marginales de las personas que obtuvieran ingresos imponibles mensuales de màs de $4 millones y la tasa màxima pasa del 40% al 43%.
En cuanto al impuesto que pagan las grandes empresas, existiria un règimen general, un sistema semi-dual, reemplazando el sistema integrado que existia en ese entonces.
Ademas con los cambios en las tasas de impuestos a las personas, la recaudaciòn estimada es del 0,2% del PIB, lo mismo seria con el sistema dual. Dicha proyecciòn sumada con las medidas de mayor control de la evasiòn y elusiòn, lo que elevarìa la recaudaciòn total al 1,5% del PIB.
Una de las mayores novedades seria la reducciòn del impuesto de primer categorìa, que pagan las empresas, el que se reduceria del 27% a un 25%. Pero se estableceri una tasa de desarrollo del 2% de las utilidades. Dicha tasa se podria pagarse en forma de impuesto o ser destinada a gastos en I+D, manufactura y servicios de alta tecnologìa, producidos por provedores locales.
En cuanto a las pymes, se mantendria un règimen integrado, con una tasa de impuesto que descenderia al 25%, la cual podria utilizarse como crèdito contra el impuesto global de los socios.
Otro hito seria la creaciòn de un impuesto a la riqueza. En este nuevo impuesto aprticiparian personas naturales con domicilio o residencia en Chile, por su patrimonio, tanto en Chile como en el extranjero, el que exdece a US$ 5 millones. Con el modelo de este impuesto, el que esta mas detallado por tramos en la Reforma Tributaria, serian 6.300 personas que se econtrarian gravadas. Por ende la recaudaciòn esperada seria de un 0,5% del PIB.
videos:
https://www.youtube.com/watch?v=gMI_g2YKSn4.
https://twitter.com/CNNChile/status/1463611659872837634.
https://www.france24.com/es/am%C3%A9rica-latina/20220701-reforma-tributaria-boric-mejorar-popularidad.
Texto:
https://www.latercera.com/pulso-pm/noticia/como-es-la-reforma-tributaria-de-boric-41-del-pib-suben-impuestos-al-3-de-las-personas-y-baja-el-de-las-empresas-de-27-a-25/DKFZXCXIOVEELMV27PVH7J443M/.
https://obtienearchivo.bcn.cl/obtienearchivo?id=repositorio/10221/34127/2/Listado_de_entrada_en_vigencia_Edit_PA.pdf.
https://backend.uc.cl/academia-en-los-medios/propuestas-tributarias-demasiado-optimistas/.
https://www.dipres.gob.cl/598/articles-320435_doc1_pdf.pdf
https://www.dipres.gob.cl/598/articles-292284_Informe_PDF.pdf
https://www.sii.cl/destacados/educacion/siieduca/aprende-con-nosotros/tipos-de-impuestos-en-chile.html
https://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/iva/001_030_0739.htm#:~:text=Fecha%20de%20Actualizaci%C3%B3n%3A%2023%2F08%2F2023&text=%2D%20Impuesto%20al%20Valor%20Agregado%20(IVA)%3A%2019%25.
Muy clara la redacción de la información entregada, felicitaciones por tu trabajo. En el marco de un debate sobre la necesidad de una reforma tributaria en Chile, podrías abordar la complejidad de conciliar los objetivos de generación de ingresos fiscales, equidad socioeconómica y estímulo económico. Considerando las diferentes propuestas en discusión, ¿cómo podrían diseñarse medidas específicas en la reforma tributaria para garantizar una carga impositiva justa, incentivar la inversión y el crecimiento, y al mismo tiempo abordar las disparidades económicas entre distintos estratos de la sociedad chilena?
ResponderBorrarHola Valentina, gracias por tu comentario. Respecto a tu pregunta, diseñar medidas específicas en una reforma tributaria que busque garantizar una carga impositiva justa, incentivar la inversión y el crecimiento, y abordar las crisis económicas en la sociedad chilena requiere un enfoque equilibrado y consideración cuidadosa de diversos factores, en los que puedo mencionar los siguientes:
Borrar-Introducir o fortalecer tramos impositivos progresivos para garantizar que aquellos con ingresos más altos contribuyan proporcionalmente más.
- Implementar políticas fiscales que fomenten la inversión, como créditos fiscales para investigación y desarrollo o incentivos para la inversión en sectores estratégicos.
- Realizar una revisión exhaustiva de los beneficios fiscales existentes para asegurar que estén alineados con los objetivos de equidad y desarrollo económico.
entre otros. Espero a ver respondido tu pregunta, de lo contrario hazmelo saber, para esclarecer tus dudas.
ResponderBorrar¡Hola Catalina!
Me encantó tu artículo sobre impuestos en Chile y la Reforma Tributaria. La explicación sobre los impuestos directos e indirectos, especialmente el IVA, es muy clara.
El análisis de los ingresos fiscales, la Curva de Laffer y la conexión con la estrategia fiscal son puntos destacados. Además, la comparación entre las propuestas de Kast y Boric ofrece una visión equilibrada.
Hola Scarleth, gracias por tu comentario. Efectivamnete el fin de analizar las propuestas de diferentes actores políticos, como Kast y Boric, le permite a nuestros lectores conocer las diversas perspectivas y opciones que se estaban conciderando en ese momento en la reforma, ademas de contextualizar la curva de laffer, que es un tema que tiene bastante influencia en la econòmia, ya que cuando se pretende implementar para generar un mayor retorno de ingreso fiscal, se corre un gran riesgo, como he explicado en mas detalle el la informaciòn entregada.
ResponderBorrarTambièn comenatret que dado que la reforma tributaria puede tener un impacto significativo en la economía y en la vida de las personas, estos contenidos preparan a los lectores para entender y adaptarse a posibles cambios en la legislación tributaria y generar conocimiento y conciencia de lo que ocurre en nuestro paìs y su gobierno.
¡Hola Catalina!
ResponderBorrarGracias por compartir sobre los impuestos en Chile. Tu análisis brinda una comprensión clara de la situación fiscal del país.
La explicación sobre la Curva de Laffer y cómo se relaciona con las decisiones fiscales fue muy esclarecedora. La propuesta de reforma tributaria para el 2023 también es un punto destacado, especialmente con las proyecciones detalladas sobre la recaudación esperada y los cambios propuestos en las tasas impositivas.
La opinion de figuras políticas, como las propuestas de José Antonio Kast y Gabriel Boric, añaden un contexto valioso y muestra la diversidad de enfoques en la política.
¡Hola! Me alegra saber que encontraste útil la información sobre los impuestos en Chile y la explicación sobre la Curva de Laffer. La política fiscal y las reformas tributarias son temas clave que afectan tanto a la economía como al bienestar de la sociedad, y comprender estos aspectos puede ayudar a tomar decisiones informadas.
ResponderBorrarLa diversidad de enfoques en la política es una característica fundamental de cualquier sistema democrático, y la variedad de opiniones de figuras políticas como José Antonio Kast y Gabriel Boric refleja diferentes perspectivas sobre cómo abordar cuestiones económicas y fiscales.